Iniciativa ideal de Reforma Fiscal (segun Arturo)

Política recaudatoria según Arturo

Si yo fuera Secretario de hacienda esta seria mi iniciativa de ley.

EXPOSICION DE MOTIVOS

La potencialidad tributaria de un país depende de 5 factores:

1. El nivel de ingreso real per capita
2. El grado de desigualdad de la distribución de ese ingreso
3. La estructura industrial de la economía y la importancia de diversos tipos de actividad económica
4. El contexto social, político e institucional y el poder relativo de diversos grupos
5. Y la competencia administrativa

En el caso de México el nivel de desigualdad de la distribución del ingresos es extremo, gran parte de la población vive en la pobreza y gran parte del dinero esta en manos de unos pocos, sin embargo no soy de la idea de que el que tiene mas deba de pagar mas, no hay porque hacer distinción solo por el echo de tener riqueza, los impuestos deben ser de aplicación general y estar en función de los rendimientos generados.

Tristemente también el contexto político y el poder relativo de diversos grupos (los maestros, las bancadas, la guerrilla) tienen una influencia directa en la economía y en la aplicación de recursos del gobierno. Y esto me lleva a reconocer que la competencia administrativa del gobierno deja mucho que desear, el conocimiento técnico de las diversas áreas que tienen los que hacen las leyes es prácticamente nulo, (siempre he tenido la duda de cuantos contadores y/o abogados fiscalistas participan en la redacción de las leyes fiscales.)

Debemos estimular la generación de nuevas empresas, evitar la fuga de cerebros, motivar al contribuyente a cumplir sus obligaciones fiscales. Tenemos que entender que un empresario, sea del tamaño que sea, cuida sus recursos y evita el despilfarro en cualquier punto de su empresa, llámese producción, gastos financieros, estructura administrativa, gastos operativos, incluso en el teléfono celular buscan planes que den mas por menos, luego entonces es lógico entender que también evitara el despilfarro en impuestos, nadie querrá pagar impuestos en exceso, nadie quiere pagar por impuestos que va a causar, las medidas actuales lo que buscan es aumentar la recaudación a como de lugar pero lo que consiguen es que el empresario se prepare e invierta en estrategias para minimizar los impuestos, lo cual le genera mas costos administrativos y al gobierno trata de contrarrestar estas acciones como auditorías de todo tipo y amenazando con nuevos delitos como la “Elusión” o la “planeacion agresiva”.

La Recaudación de los impuestos debe ser responsabilidad del estado y estos a su vez pagar un tributo a la federación y dividir los ingresos entre los municipios según los análisis socioeconómicos de cada entidad, y según los presupuestos y proyectos de cada uno de estos. Todo el gasto publico debe ser aprobado por el estado a través de la contraloría y debe haber revisiones mensuales de las cuentas de los municipios. (Yucatán es de los pocos estados que revisan las cuentas mes a mes y los resultados de este control son excelentes.)
Coincido en el criterio general de la aplicación de 2 tipos de impuestos, uno al ingreso y otro al consumo, una legislación fiscal eficiente con únicamente estos 2 impuestos puede alcanzar gran porcentaje de recaudación.

IMPUESTO AL INGRESO (Impuesto Sobre la Renta)

Todo impuesto debe considerar los siguientes elementos:

1. sujeto
2. objeto
3. base
4. tasa

Este impuesto al ingreso debe ser sobre una base real e ineludible, una base que de la certeza al contribuyente de que esta pagando sobre un ingreso que realmente obtuvo, que no deje lugar a dudas ni utilice factores engañosos que a la gran mayoría de los empresarios solo genera confusión y descontento y el sentimiento de que el gobierno abusa de su posición.

BASE
Este impuesto se pagara sobre la base del flujo del efectivo, una simple diferencia de ingresos obtenidos menos los gastos erogados en la operación, la diferencia entre estos conceptos generara la base gravable.

TASA
Este impuesto será el resultante de aplicar la tasa del 20% a la base gravable del punto anterior.

SUJETO-OBJETO
Este impuesto lo pagaran todos las personas que generen ingreso sin distinción, sea cual sea su actividad, sea cual sea el volumen de sus ingresos y/o utilidades, con la única excepción de las personas que se dediquen a actividades altruistas.

Con este impuesto el que mas gane pagara la misma proporción que el que gane menos, no se gravara lo que se tiene, se grava lo que se genera.

Este impuesto se pagara anualmente, podrán deducirse además, los gastos personales tales como gastos médicos, gastos de vivienda, gastos en educación de la familia.


IMPUESTO AL CONSUMO (Impuesto al Valor Agregado)


El impuesto al consumo será un impuesto que será cargado al consumidor final de todos los productos y servicios susceptibles de ser comercializados y generar utilidades.




BASE

Este impuesto se adicionara al precio final del producto o servicio, incluyendo los gastos adicionales para su entrega (fletes, trámites, etc.)

TASA
Este impuesto será el resultante de aplicar la tasa del 8% a la base gravable del punto anterior.

SUJETO-OBJETO
Este impuesto lo pagaran todos las personas que adquieran bienes o servicios, lo pagaran al proveedor de tales al momento de realizar el pago de los mismos, son al única excepción de las personas dedicadas a actividades altruistas, estas serán las únicas que no cargaran este impuestos a sus clientes y el IVA que paguen a sus proveedores podrán solicitarlo en devolución.

Este impuesto se trasladara al estado mensualmente y podrá descontarse el IVA pagado a los propios proveedores.

No impuestos por tenencia de tierras ni impuestos por tener vehiculos nuevos.

IVA A ALIMENTOS Y MEDICINAS = IETU???

Con singular alegria recuerdo los tiempos en que todo el pueblo de mexico se unio al grito de NO al IVA a alimentos y medicinas,¿como va a ser posible que nos cobren impuestos por comer o curarnos? JAMAS...!!!

(En mi muy particular opinion, yo creo que la unica medida de aumentar la base de contribuyentes es precisamente gravando alimentos y medicinas, ya que todos comemos y todos nos enfermamos. Obviamente esto debe ir acompañado de una serie de adecuaciones a los demas impuestos pero este no es el tema de este post.)

Al estudiar el nuevo IETU, caigo en las siguientes conclusiones:

1. Es un impuesto que grava el flujo del efectivo (similar al procedimiento del IVA)
2. Es un impuesto que tiene muy pocos sujetos excentos y aplica para personas fisicas y morales ( como el IVA)
3. La tasa es inicial es del 16% y llegara al 17.50% ( mas alta que la del IVA)
4. Los pagos por salarios no son deducibles para efectos del IETU (como en el IVA ya que este tipo de gastos no genera IVA acreditable)
5. No es un impuesto de Valor Agregado, no se le cargara al consumidor final ( caso contrario al IVA) pero al ser un impuesto que grava los excedentes de la produccion al momento de generarse estos, es decir cada mes, y que genera salidas de efectivo que no estan consideradas en los costeos (por que no son costos), el contribuyente tendra 2 posibles soluciones: Genera Salidas de Recursos para minimizar la base, lo cual lo dejaria sin liquedez, o le carga el efecto del IETU al consumidor ( como el IVA) ¿cual sera la mas probable?
6. Las inversiones en bienes de Activo Fijo son deducibles para efectos del IETU ( como lo es el IVa pagado en la compra de los mismos bienes para efectos de IVA)

Hay un gran parecido entre este impuesto y el IVA, si consideramos que el ISR se acreditara vs el IETU y el IETU es de aplicacion general ( salvo honrosas excepciones) ,me suena a que nos empujaron un impuesto a alimentos y medicinas ( y a otras muchas cosas mas) que NO se llama IVA y nadie la vio venir.

Señoras y Señores desde el 2006 los alimentos y medicinas pagaran un impuesto adicional, pero no se alarmen, no es IVA, solo es el IETU...... o NO?

Preparense para recibir la lluvia de cartas de sus proveedores diciendo "...ante los futuros incrementos de nuestras materias primas y/o principales gastos operativos nos vemos obligados a modificar los precios de nuestros productos..." (a un cliente de la firma para la cual orgullosamente trabajo, ya le llego la primer carta de este tipo)

Reforma Fiscal 2008, ¿es realmente lo que necesita el pais?

No lo creo, lo que menos necesitamos es pagar nuevos y/o mas impuestos, lo mas ridiculo es que los mismos politicos basan sus "analisis" en conclusiones estupidas, dicen que el aumento en la gasolina no va a generar inflacion ni una escalada de precios, que idiotez mas grande. Viven en otra realidad, ¿acaso no entienden lo representativo que es el costo de los combustibles en la operacion de las empresas? hoy por la mañana escuche al Sr. Carstens decir que "2 centavos por litro no es representativo" por favorrrrr.

¿Acaso no sabe que toda al comida que se come en su casa y que la compra en cualquier supermercado llega en un camion? y eso multipliquelo por el numero de productos que se consumen, y esto es solo un ejemplo...

Ademas imponen un nuevo impuesto por depositos en efectivo, la idea no es mala, tratar de gravar los depositos del comercio informal, sin embargo creo que no analizaron bien el panorama, ya que la mayoria de los informales tienen su dinero invertido en autos, joyas, bienes raices o debajo del colchon, si no preguntenle al chino Ye Gon. Desde que la discrepancia fiscal empezo a sonar mas fuerte los informales se cuidan de no poner el dinero a la vista del Gobierno.

El IETU y el IDE representan menos dinero disponible para todas las empresas formales, ambas leyes, ( que las he leido por encima y aun no estudio a fondo) dicen que dichos impuestos podran ser acreditados vs. el ISR del ejercicio y que por esta razon no dañaran a las empresas. MENTIRA.. De por si la LISR tiene una naturaleza recaudatoria increible, de tal manera que las empresas con finanzas sanas y utilidades generan pagos de ISR por adelantado en cantidades considerables, y aunque se acredite contra el isr del ejercicio no deja de ser dinero asentado que bien podria ser invertido en cosas mas productivas, con estos 2 nuevos impuestos el efecto directo sera que el dinero asentado por impuestos pagados por adelantado se multiplique exponencialmente.

El Sr. Carstens decia hoy temprano que lo que buscan es que las empresas que tienen una "planeacion fiscal agresiva" ( habria que definir que entiende el Sr. con este termino) paguen el ISR.

Hacen ver al planeacion fiscal como algo malo, ¿es esto correcto? la planeacion fiscal es algo necesario en cualquier empresa ya que el pago de impuestos representa desembolsos de efectivo que si no son previstos pueden dejar a una empresa sin liquidez o meterla en problemas fiscales enormes.

Esto me lleva a confirmar la postura y papel que jugamos los contadores para con nuestros clientes, comparto con ustedes este pensamiento obtenido de una revista de la que soy suscriptor:

"Un empresario pagador de impuestos, que busca evitar la carga indebida, no la debida, que combate el despilfarro impositivo lo mismo que el de la produccion o el financiero, encontrara un excelente aliado en el contador publico convencido de que el fisco no es un monstruo devastador a quien se trata de aniquilar, sino un adversario que va tras legitimos fines, y a quien es preciso enfrentarse con armas nobles y limpias, basadas en la razon, la cultura y la moral."

"Conviene aclarar pues, abiertamente, que la asesoria del contador publico en materia fiscal debe enfocarse a aliviar al maximo la carga del contribuyente. El contador publico, en su caracter de consultor, esta obligado a aconsejar a su cliente como ahorrar impuestos."

C.P. Jose Manuel Pintado
Revista Puntos Finos num. 46
1er Quincena Enero 2004


Podemos pasar horas y horas hablando de los efectos negativos de esto, lo cierto es que ya es una realidad y la deforma fiscal ya llego y la cuesta de enero sera particularmente dificil, pero
¿Ademas de quejarnos, llorar, rabiar etc., que mas sabemos hacer?